销售与收款循环典型案例讨论
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( 1)不存在缺陷 ( 2)存在缺陷。会计部门人员没有权限生产和阅读专门报告。理由:如果未被授权和阅读专门报告,会计部门人员可能无法识别可能存在的差异及及时进行会计处理。 改进:授权会计部门人员生成和阅读会计报告。 注册会计师主要通过询问被审计单位管理层和内部其他人员、分析程序、观察和检查,从以下六个方面了解被审计单位的经营及其所处环境状况: (1) 行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素。 (2) 被审计单位的性质 (3) 被审计单位对会计政策的选择和应用。 (4) 被审计单位的目标、战略以及相关经营风险。 (5) 被审计单位业绩的衡量和评价 (6) 被审计单位的内部控制
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